2011-04-25
世界上沒有任何一位企業家喜歡交稅。4月15日是美國全國報稅截止日。對于涉及業務各個環節的多種稅收，如果現在還不知道他們的具體內容的話，就等于邀請麻煩上門。（我好像聽到了“審計”的風聲）。
為 了獲得幫助，在最近，我請教了位于馬里蘭州日耳曼敦的降低稅收研究中心的首席執行官、前美國國稅局律師培訓師、執業律師、注冊會計師桑迪•博特金。他也是 《2011至2012年度最佳報稅指南》一書的作者。針對剛入門以及具有豐富經驗的中小企業主所處于的領域，博特金指出了在報稅時容易犯的十條錯誤。大家 可以看一下，在這些錯誤中，自己犯過幾條？
1、“我自己就可以完成這項工作”。博 特金指出：“絕大部分中小企業主都不具備報稅方面的專業知識，但他們卻不愿意為避稅計劃服務買單”。“為了節省費用，他們選擇使用特波稅務軟件。但如果出 現了問題，特波稅務軟件是不能代表他們的”。當然，作為一名專業人士，博特金提出雇傭注冊會計師的建議確實也代表了自身即得利益的所在。或許你確實具備自 己制定避稅計劃的能力。或許你也可以對辦公室進行重新布線，建立自己的網站，在法庭上代表自己。但這并不意味著你應該這么做。說和做是兩碼事。
2、“我保留了所有的發票收據，因此，就不需要建立稅務日志了”。博 特金指出，所有的中小企業主都應該建立一份詳細的稅務日志，這與費用日志不是一回事情。他進一步指出，“稅務日志中應該包含所有美國國稅局有可能要求你回 答的關于旅游、娛樂和其它方面的問題。這樣就可以保證記錄的萬無一失并消除拖延的情況，并且在被審計的時間，就會讓舉證責任轉移到美國國稅局”。所有讓你 可以在審計員那里獲得支持的東西都是存在價值的，畢竟，這樣的情況不是便宜的問題。只要花費一百美元就可以建立非常正規的稅務日志和備忘錄。
3、“耶！這次退稅的金額好大啊。”在接到美國國稅局退回的巨額退稅時，很多人都會感到非常興奮。但博特金指出，這樣的反應是錯誤的。“退稅就意味著你用免息狀的條件將錢借給政府很長的一段時間”，他指出，“如果屬于已經被扣繳情況的話，就應該將金額調整到很少需要被退稅的狀態”。
4、“我就是從員工代扣稅款部分借用一點資金”。通 常情況下，對于中小企業主來說，在企業資金短缺的時間，動用為員工代扣稅款和社會保障付費的信托基金是非常具有誘惑力的。“很多企業主都認為‘這是我自己 的錢’”，博特金說道。“但實際情況并非如此，如果從代扣稅款或者社會保障部分挪用資金的話，個人就需要承擔償付責任，這就意味著有可能出現受到嚴厲處罰 的可能”。
5、“將所有員工都轉換成為獨立承包商”。雇 傭員工消耗的資金是相當高昂。而選擇獨立承包商的話，費用就相對便宜些。因此，為什么不把所有內部員工轉換成獨立承包商呢？博特金指出，這種事情沒有看上 去那么容易。他進一步指出：“如果企業主將員工轉換為獨立承包商的話，就必須按照相應的規則進行管理”。通常情況下，獨立承包商有權自行安排工作時間，并 就工作的位置、時間和過程進行響應的控制。如果美國國稅局認為企業將內部員工冒充為獨立承包商的話，就會因為沒有繳納社會保障稅而受到處罰，金額會超過指 定時間期限內員工賠償費用的百分之四十。
6、“我喜歡給自己發多少工資就發多少”。對 于有限責任公司來說，情況并不完全是這樣的。通常情況下，企業主給自己發的工資是一年十萬美元。但遇到一個好年景時，也可以決定將工資提高到三十萬美元。 “現在，就不得不為工資增長提供原因，否則的話，資金中的部分就有可能被美國國稅局以不合理補償為理由所禁止”，博特金提醒說。“因此，它將會在企業層面 被征稅，并且作為股息分配。并且，企業主還需要為股息報稅”。哎喲！
7、“會計不會從我這里偷錢”。博 特金提醒道：“對于中小企業主來說，將填寫支票和管理賬戶的工作分配給兩個人是至關重要的，并且永遠不要將他們放到一起”。博特金指出，光自己就遇到過幾 百起中小企業銀行賬戶被員工盜竊的案件。所以，除非是有值得信賴的家庭成員處理所有資金，否則就一定要確保使用不同的人處理賬戶和應付賬款的工作。確實， 這不屬于報稅方面的問題，但是這一問題更重要；因為，要是真出現問題的話，企業也就不存在了，這就等于不用擔心怎么報稅了。
8、“這種費用不可能被用來抵扣稅款”。先 不要說的這么絕對！干洗西裝是為了出席在德盧斯舉行的商務會議？博特金指出，如果是在晚上離開的，就可以用來抵扣稅款。如果與朋友一起吃飯或者看電影，而 其中又有業務伙伴的話，也可以用來抵扣。甚至，即使在晚宴上沒有進行業務討論，只要在24小時內，就屬于社交活動時間。唯一要確保的就是費用都記錄在稅務 日志（見第二條）中。現在知道自己錯過了多少可以用于扣繳稅款的情況了么，所以，接下來要做的就是別忘了好好學習。
9、“這不屬于個人愛好，而是業務”。在 開始階段，創業者可以把它當作“業務”，但在線銷售貝殼相框卻一直無法贏利（畢竟前往鱈魚角旅行的費用是相當高昂的）。對于這樣的情況，美國國稅局可以選 擇將其當作個人愛好而不是業務進行處理。這也就意味著不再需要扣稅。博特金說：“他們將降低你的損失”。他進一步指出：“政府就是最大的賭徒——他會幫助 你減少損失，但也希望獲得利潤中的一部分”。
10、“我不應該雇傭自己的孩子”。認 識錯誤，對于企業主來說，絕對應該這么做。尤其是他們在讀大學的時間。為他們的工資支付合理的工資（舉例來說，博特金就雇傭自己的女兒承擔網站建設和維護 方面的工資），就可以利用來扣除企業運營費用。博特金進一步建議說，還可以讓他們利用工資來支付大學的學費。搞定了，這就是大學學費帶來的稅務減免。此 外，請記住兒童收入免稅金額的上限是5800美元。
